根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《代理記賬管理辦法》等法律法規(guī)以及2024年荔灣區(qū)財(cái)政監(jiān)督檢查工作計(jì)劃安排，我局通過(guò)“雙隨機(jī)、一公開”方式，隨機(jī)抽取了廣州燎原財(cái)稅管理咨詢有限公司（以下簡(jiǎn)稱“燎原公司”）為2024年會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查單位。主要是對(duì)燎原公司的執(zhí)業(yè)質(zhì)量、設(shè)立條件以及2023年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行檢查?，F(xiàn)已檢查完畢，對(duì)該單位的檢查結(jié)果公示如下：
一、 整改通知書文號(hào)：荔財(cái)檢〔2024〕23號(hào)
二、 檢查項(xiàng)目名稱：代理記賬機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查
三、 被檢查人名稱：廣州燎原財(cái)稅管理咨詢有限公司
四、 法定代表人: 黃磊
五、 存在問(wèn)題：
（一）原始憑證缺失或不完善
不符合《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》第五十條：“會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員要根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證填制記賬憑證?！奔暗谖迨粭l：“記帳憑證的基本要求是：……（四）除結(jié)帳和更正錯(cuò)誤的記帳憑證可以不附原始憑證外，其他記帳憑證必須附有原始憑證?！钡囊?guī)定。
（二）分錄編制不準(zhǔn)確
不符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》第二章第十二條:“企業(yè)應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易或者事項(xiàng)為依據(jù)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告，如實(shí)反映符合確認(rèn)和計(jì)量要求的各項(xiàng)會(huì)計(jì)要素及其他相關(guān)信息，保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)可靠、內(nèi)容完整?！币约啊稌?huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》第三十八條：“各單位的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致、相互可比和會(huì)計(jì)處理方法的前后各期相一致”的規(guī)定。
（三）會(huì)計(jì)科目使用不正確
不符合《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》的規(guī)定。
（四）會(huì)計(jì)憑證與會(huì)計(jì)賬冊(cè)記錄不一致
不符合《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工資規(guī)范》第六十條“會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無(wú)誤的會(huì)計(jì)憑證登記會(huì)計(jì)帳簿。登記帳簿的基本要求是:(一)登記會(huì)計(jì)帳簿時(shí)，應(yīng)當(dāng)將會(huì)計(jì)憑證日期、編號(hào)、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額和其他有關(guān)資料逐項(xiàng)記入帳內(nèi)，做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時(shí)、字跡工整?！币约暗诹l“各單位應(yīng)當(dāng)定期對(duì)會(huì)計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或者個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證帳證相符、帳帳相符、帳實(shí)相符。對(duì)帳工作每年至少進(jìn)行一次?！钡囊?guī)定。
（五）資產(chǎn)分類不正確
不符合《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》中關(guān)于固定資產(chǎn)的規(guī)定。
（六）會(huì)計(jì)憑證檔案欠缺完整性
不符合《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》第五十三條“……打印出的機(jī)制記帳憑證要加蓋制單人員、審核人員、記帳人員及會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員印章或者簽字。”、第五十五條 “會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員要妥善保管會(huì)計(jì)憑證：……（三）記帳憑證應(yīng)當(dāng)連同所附的原始憑證或者原始憑證匯總表，按照編號(hào)順序，折疊整齊，按期裝訂成冊(cè)，并加具封面，注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號(hào)碼，由裝訂人在裝訂線封簽外簽名或者蓋章。”以及第五十八條“實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，用計(jì)算機(jī)打印的會(huì)計(jì)帳簿必須連續(xù)編號(hào)，經(jīng)審核無(wú)誤后裝訂成冊(cè)，并由記帳人員和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員簽字或者蓋章。”的規(guī)定。
（七）其他事項(xiàng)
燎原公司專職從業(yè)人員3人，全部均未完成2023年度會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育。
不符合《會(huì)計(jì)人員管理辦法》第三條“會(huì)計(jì)人員從事會(huì)計(jì)工作，應(yīng)當(dāng)符合下列要求：……（三）按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定參加繼續(xù)教育；”以及《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》第十四條“……會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定參加會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的培訓(xùn)?！钡囊?guī)定。
六、整改通知書要求
（一）按照《代理記賬管理辦法》規(guī)定，依法開展代理記賬業(yè)務(wù)并確保在執(zhí)業(yè)過(guò)程中始終保持合法合規(guī)。
（二）加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,從嚴(yán)審核原始憑證，并根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證填制記賬憑證。通過(guò)定期檢查，加強(qiáng)復(fù)核和審核等措施，保證會(huì)計(jì)憑證的完整性。
（三）嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等相關(guān)法律法規(guī)、規(guī)章及其他規(guī)范性文件的規(guī)定，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性。
（四）提升財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)和專業(yè)技能，?確保賬務(wù)處理及時(shí)、規(guī)范，定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)字與實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或者個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。
（五）建立和完善固定資產(chǎn)管理制度，嚴(yán)格按照資產(chǎn)的性質(zhì)和使用壽命正確對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行分類。
（六）建立完善的憑證管理制度，?規(guī)范會(huì)計(jì)憑證?保存、?歸檔等操作流程，保證會(huì)計(jì)憑證的安全性和完整性。
（七）按照《會(huì)計(jì)人員管理辦法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，以及廣州市財(cái)政局對(duì)會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)人員繼續(xù)教育學(xué)習(xí)的要求，做好單位專職會(huì)計(jì)人員每年繼續(xù)教育學(xué)習(xí)工作。專職從業(yè)人員應(yīng)按時(shí)完成會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育學(xué)習(xí)，以保證代理記賬從業(yè)人員具備從事會(huì)計(jì)工作所需要的專業(yè)知識(shí)和專業(yè)技能。
廣州市荔灣區(qū)財(cái)政局
2024年10月22日
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