根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《代理記賬管理辦法》等法律法規(guī)以及2024年荔灣區(qū)財(cái)政監(jiān)督檢查工作計(jì)劃安排，我局通過(guò)“雙隨機(jī)、一公開”方式，隨機(jī)抽取了廣州大好咨詢服務(wù)有限公司（以下簡(jiǎn)稱“大好公司”）為2024年會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查單位。主要是對(duì)大好公司的執(zhí)業(yè)質(zhì)量、設(shè)立條件以及2023年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行檢查?，F(xiàn)已檢查完畢，對(duì)該單位的檢查結(jié)果公示如下：
一、整改通知書文號(hào)：荔財(cái)檢〔2024〕18號(hào)
二、檢查項(xiàng)目名稱：代理記賬機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查
三、被檢查人名稱：廣州大好咨詢服務(wù)有限公司
四、法定代表人: 陳莉珊
五、存在問(wèn)題：
（一）原始憑證缺失或不完善
不符合《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》第五十條：“會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員要根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證填制記賬憑證?！奔暗谖迨粭l：“記帳憑證的基本要求是：……（四）除結(jié)帳和更正錯(cuò)誤的記帳憑證可以不附原始憑證外，其他記帳憑證必須附有原始憑證?！钡囊?guī)定。
（二）分錄編制不準(zhǔn)確
不符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》第二章第十二條:“企業(yè)應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易或者事項(xiàng)為依據(jù)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告，如實(shí)反映符合確認(rèn)和計(jì)量要求的各項(xiàng)會(huì)計(jì)要素及其他相關(guān)信息，保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)可靠、內(nèi)容完整?！币约啊稌?huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》第三十八條：“各單位的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致、相互可比和會(huì)計(jì)處理方法的前后各期相一致”的規(guī)定。
（三）會(huì)計(jì)科目使用不正確
不符合《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》以及《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》的規(guī)定。
（四）資產(chǎn)分類不正確
不符合《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定。
（五）會(huì)計(jì)憑證檔案欠缺完整性
不符合《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》第五十三條“……打印出的機(jī)制記帳憑證要加蓋制單人員、審核人員、記帳人員及會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員印章或者簽字?！薄⒌谖迨鍡l “會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員要妥善保管會(huì)計(jì)憑證：……（三）記帳憑證應(yīng)當(dāng)連同所附的原始憑證或者原始憑證匯總表，按照編號(hào)順序，折疊整齊，按期裝訂成冊(cè)，并加具封面，注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號(hào)碼，由裝訂人在裝訂線封簽外簽名或者蓋章。”以及第五十八條“實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，用計(jì)算機(jī)打印的會(huì)計(jì)帳簿必須連續(xù)編號(hào)，經(jīng)審核無(wú)誤后裝訂成冊(cè)，并由記帳人員和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員簽字或者蓋章。”的規(guī)定。
六、整改通知書要求
（一）按照《代理記賬管理辦法》規(guī)定，依法開展代理記賬業(yè)務(wù)并確保在執(zhí)業(yè)過(guò)程中始終保持合法合規(guī)。
（二）加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,從嚴(yán)審核原始憑證，并根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證填制記賬憑證。通過(guò)定期檢查，加強(qiáng)復(fù)核和審核等措施，保證會(huì)計(jì)憑證的完整性。
（三）嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》等相關(guān)法律法規(guī)、規(guī)章及其他規(guī)范性文件的規(guī)定，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性。
（四）建立和完善固定資產(chǎn)管理制度，嚴(yán)格按照資產(chǎn)的性質(zhì)和使用壽命正確對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行分類。
（五）建立完善的憑證管理制度，?規(guī)范會(huì)計(jì)憑證?保存、?歸檔等操作流程，保證會(huì)計(jì)憑證的安全性和完整性。
廣州市荔灣區(qū)財(cái)政局
2024年10月22日
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